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同学很抱歉，之前的分录有个数字错误的，所得税费用应该是17500，正确的如下： 借：所得税费用———递延所得税费用     17500 贷：递延所得税负债                 5000        应交税费—应交所得税     12500 剩下几年的处理在下条信息继续，请稍等

（2）2015年，年末账面价值=150000-30000-30000=90000（元）， 年末计税基础=150000-50000-50000=50000（元）， 年末应纳税暂时性差异=90000-50000=40000（元）， 年末与设备有关的递延所得税负债的应有余额=40000X25%=10000（元）， 本年应确认的与设备有关的递延所得税负债=10000-5000=5000（元）， 本年应交所得税=（100000-30000-20000）X25%=12500（元）， 应编制如下会计分录： 借：所得税费用———递延所得税费用     17500 贷：递延所得税负债                 5000        应交税费—应交所得税     12500 （3）2016年，年末账面价值=150000-30000-30000-30000=60000（元）， 年末计税基础=150000-50000-50000-50000=0（元）， 年末应纳税暂时性差异=60000-0=60000（元）， 年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额=60000X25%=15000（元）， 本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债=15000-10000=5000（元）， 本年应交所得税=（100000-30000-20000）X25%=12500（元）， 应编制如下会计分录： 借：所得税费用———递延所得税费用     17500 贷：递延所得税负债                 5000        应交税费—应交所得税     12500 （4）2017年，年末账面价值=150000-30000-30000-30000-30000=30000（元）， 年末计税基础=0（元）， 年末应纳税暂时性差异=30000-0=30000（元）， 年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额=30000X25%=7500（元）， 本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债=7500-15000=-7500（元）， 即当年转回递延所得税负债7500元， 计提折旧前的税前利润为100000元，计提折旧后的税前利润为100000-30000=70000（元）， 但税法本年不允许计提折旧，在计算应纳税所得额时，在70000的税前利润的基础上调增30000元， 本年应交所得税=（100000-30000+30000）X25%=25000（元）， 应编制如下会计分录： 借：所得税费用———递延所得税费用     17500        递延所得税负债                 7500      贷：应交税费—应交所得税     25000 （5）2018年，年末账面价值=150000-30000-30000-30000-30000-30000=0（元）， 年末计税基础=0（元）， 年末应纳税暂时性差异=0（元）， 年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额=0（元）， 本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债=0-7500=-7500（元）， 即当年转回递延所得税负债7500元， 计提折旧前的税前利润为100000元，计提折旧后的税前利润为100000-30000=70000（元）， 但税法本年不允许计提折旧，在计算应纳税所得额时，在70000的税前利润的基础上调增30000元， 本年应交所得税=（100000-30000+30000）X25%=25000（元）， 应编制如下会计分录： 借：所得税费用———递延所得税费用     17500        递延所得税负债                 7500      贷：应交税费—应交所得税     25000