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负债类的，一张图是罚款 账面是-200，计税基础是-200（因为未来税前可以扣除的金额是0）， 另一张图是预计负债，账面-750，税法-750，不是说要账面向税法看齐吗？ 这个账稅是一样的啊！这个是不缺任递延，但是都是要纳税调增？
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罚款 是永久性差异 不产生暂时性差异
直接调增应纳税所得额。
2023 08/20 20:50
一休哥哥老师 
2023 08/20 20:52
所以罚款能不用比较的 ，这是永久性差异
200不让税前扣除。
直接应纳税所得额=3000+200=3200
应交税所得税=3200*25%
一休哥哥老师
2023 08/20 20:52
200罚款不产生递延所得税的
一休哥哥老师
2023 08/20 20:58
上面图片：
预计负债 账面价值750
计税基础=账面价值750-未来允许扣除金额0=750
所以暂时性差异=0
一休哥哥老师
2023 08/20 21:00
上面图片
负债的计税基础=账面价值-未来可税前扣除的金额，
因为税法规定不允许税前扣除，即未来可予税前扣除的金额为0，
即计税基础=账面价值
一休哥哥老师
2023 08/20 21:06
本题就是说担保费不能扣除 所以也是调增应纳税所得额
两题都是调增
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