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股权转让：乙公司把丙公司的股权70万转让给甲公司，以300万转让，之前乙公司在丙公司有资本公积10万，同时乙公司又买入甲公司的股权，以同价300万买入，其中100万入甲的实收资本，剩200万入资本公积。我现在做丙和甲的账：丙公司账：借：实收资本-70万(乙) 贷：实收资本-70万(甲) 借：资本公积-10万(乙) 贷：资本公积-10万(甲) 甲公司账：借：长投（丙）300万 贷：其他应付(乙)300万 借：其他应付(乙) 300万 贷：实收资本(乙)100万 资本公积200万 这样做账对吗？相当于乙公司拿丙公司的股权对价换甲公司的股权。
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你好，学员，老师看了，没问题的
2023 08/21 12:17
84784956 
2023 08/21 12:24
现在要做甲和丙的合成报表，站在丙公司角度：收到甲公司的实收资本是70万，但是站在甲公司角度：长投丙公司300万，那么合并资产负债表实收资本和资本公积这里怎么做，差的230万从哪里抵消呢
冉老师 
2023 08/21 12:47
差额是商誉，合并抵消体现在商誉
84784956
2023 08/21 12:49
那这差额230万抵消商誉是在资产负债表哪个科目抵消，是资本公积吗？
84784956
2023 08/21 12:50
我需要在资产负债表里面的一个科目里面减去230万，要不就不平了呢。不知道在哪里减去
冉老师
2023 08/21 12:50
不是，你看老师这个分录就明白了
借实收资本
资本公积
未分配利润
商誉
贷长期股权投资
84784956
2023 08/21 12:55
我还是不明白。现在我在做资产负债表的合并，现在就差了这个差额，报表不平。我怎么才可以平了。
冉老师
2023 08/21 12:57
差额放在合并报表商誉科目
84784956
2023 08/21 12:58
哦哦看到了，我都没注意有商誉这个科目。那就是230万放商誉里是吧
冉老师
2023 08/21 13:00
是的，学员，是这样的
84784956
2023 08/21 13:01
谢谢老师(✪▽✪)。这个长投和合成我感觉好难，有些乱。这个有推荐的视频或是书吗？想看下
冉老师
2023 08/21 13:06
建议最好的是看注会会计的合并报表章节，是很好的，特别案例
84784956
2023 08/21 13:11
好的。最后再问下。老师我上面的分录都对着呢是吧。两家公司的分录没有体现商誉，单体报表也不会体现商誉。合并报表的时候，抵消分录和合成报表会体现商誉是吧
冉老师
2023 08/21 13:14
是的，对的 ，商誉是合并报表体现的，单体报表不体现的
84784956
2023 08/21 13:14
好的，太谢谢您了
冉老师
2023 08/21 13:24
不客气，学员，祝你工作顺利
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