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问题已解决
老师，这个地方，未来期间按照无形资产摊销金额的200%，无形资产摊销金额指的是什么？还有为什么答案这块形成了可抵扣暂时性差异却不确认递延所得税资产呢？这又是为啥？
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您好
无形资产摊销金额指的是无形资产每个月摊销的金额
无形资产形成的差异 不确认递延所得税
2023 08/21 15:08
84784950 
2023 08/21 15:09
每个月摊销金额为120除以5除以12等于2呀，2的200%应该是40呀
84784950
2023 08/21 15:10
为什么用114×200%这个地方不明白？
bamboo老师 
2023 08/21 15:10
因为本身的摊销金额已经计入了当期损益 所以这里加计扣除的时候只计算一倍2就好了 不是2*2=4
84784950
2023 08/21 15:16
老师你说的无形资产不形成差异，是有条件限制的吧？是自行研发加计扣除产生的差异不确认递延所得税吧？如果不是自行研发的，是要确认的吧
84784950
2023 08/21 15:18
老师，我问的是为什么是114×200%？因为题目中说未来期间按照无形摊销金额的200%来扣除，114肯定就是无形摊销金额了吧？我不明白这个地方
bamboo老师
2023 08/21 15:28
外购的无形资产 摊销的时候 加计扣除也不确认的
bamboo老师
2023 08/21 15:32
114*200%是税法的计税基础 就是会计摊销的114 加上加计扣除的114
会计是100% 114
所以最终差异是114*2-114=114
这样可以理解吗？
84784950
2023 08/21 15:33
老师，晕了
84784950
2023 08/21 15:34
老师，能打个标点符号吗？
bamboo老师
2023 08/21 15:35
我是分行次表述的 您那边看起来是连在一起的么？
114*200%是税法的计税基础。就是会计摊销的114，加上加计扣除的114，所以是114*200%。
会计是100% 114。
所以税法跟会计的最终差异是114*2-114=114 。
这样可以理解吗？
84784950
2023 08/21 15:36
理解了，老师
bamboo老师
2023 08/21 15:36
嗯嗯 欢迎有疑问继续提问哈
84784950
2023 08/21 15:37
按照研发费用的100%加计扣除，研发费用是80，加计扣除啥意思老师？税法上实际扣除的费用是多少？
84784950
2023 08/21 15:38
80+80×108%吗？这叫加计吗？
bamboo老师
2023 08/21 15:39
就是原来是80的费用 然后加计扣除80 税法上可以扣除的金额就是80+80=160
会计上只记80
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