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老师，请问d为什么是正确的，22年底递延所得税资产转回12.5，不是所得税费用减少12.5吗？
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你好同学，明天回复您吧，太晚了
2023 08/21 23:28
84784982 
2023 08/22 09:28
老师，可以回复了吗
小默老师 
2023 08/22 09:48
同学，2020当期所得税等于(5000+1000/4-1500/5)*25%=1237.5
小默老师
2023 08/22 09:49
2019年账面价值1000
计税基础1500-1500/5=1200
递延所得税资产余额200*25%=50
84784982
2023 08/22 09:50
不对啊，别人解析D是正确的
小默老师
2023 08/22 09:51
2020年账面价值1000-1000/4=750
计税基础1500-1500/5*2=900
递延所得税资产余额150*25%=37.5
所以冲递延所得税资产12.5
所得税费用1237.5+12.5=1250
84784982
2023 08/22 09:59
会计向税法看齐，应纳税所得额=5000%2b150，所得费1287.50元，转回递延所得税资产增加所得费12.50,期末所得税费用不是1300吗
小默老师
2023 08/22 11:49
计算应纳税所得额需要首先调增会计上折旧1000/4.然后减去税法上折旧1500/5
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