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8月份，更改去年的汇算清缴，涉及到补税，交滞纳金……请问老师8月份，需要做什么账务处理，分录怎么写！ 例如：计提所得税，滞纳金，交所得税等，需要用到以前年度损益调整吗
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滞纳金是借营业外支出。贷
银行存款。
然后补交税款的分录是。
2023 08/22 08:00
玲老师 
2023 08/22 08:00
你好 ：
相关分录如下:
1企业准则处理 ：
补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
(2)月末结转:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时:
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
2小企业准则 处理 ：
补提所得税时:
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税金--应缴所得税
(2)缴纳时:
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
84785035 
2023 08/22 09:24
老师，我们是小企业会计准则，但是我看有：以前年度损益调整，这个科目，那我要用这个科目吗
玲老师
2023 08/22 09:31
小企业准则，不用这个科目的。
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