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老师 关于政府补贴的项目怎么做账务处理 这个项目总预算400万 其中企业承担320万 政府承担80万
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你好，借银行贷专项应付款，这个是补贴的，你确认了成本费用之后，再把它结转到其他收益。这个项目是固定资产还是什么？
2023 08/22 10:50
84785027 
2023 08/22 10:57
加工工艺的研发与示范项目
84785027
2023 08/22 10:57
是不是得用递延收益
郭老师 
2023 08/22 11:01
可以用，也可以不用用。研发的，你当月发生成本费用了，你可以直接转到营业外收入。专项应付款就代替了递延收益。
84785027
2023 08/22 12:15
专项应付款不是运用企业会计制度使用的科目吗？我们用的会计准则 小企业会计准则 不是应该用的递延收益吗？ 还是说我们也可以使用专项应付款？
郭老师
2023 08/22 12:28
企业会计准则有专项应付款和递延收益，
如果是小企业会计准则没有递延收益，他也没有专项应付款。
郭老师
2023 08/22 12:28
用其他的往来科目来代替，如果当月你能用了的话，直接做营业外收入。
84785027
2023 08/22 12:30
结转到其他收益是营业外收入_政府补贴吗这个科目吗？
郭老师
2023 08/22 12:35
其他收益和营业外收入都可以的，
小企业会计准则，营业外收入
企业会计准则你自己选择，一般是放到其他收益。
84785027
2023 08/22 13:06
会计科目没有设置其他收益 我是不是得自己添加其他收益这个科目？
郭老师
2023 08/22 13:08
不用的，没有的，不用添加营业外收入做这个
不管做哪个科目里面，它都是一样交税的，有具体的用途的，专款专用的补贴，你这个不需要缴纳
84785027
2023 08/22 13:12
好的 老师 那收到政府补贴转入的款项 我做递延收益 然后每次支付专项款是分摊递延收益这样可以的吧？
郭老师
2023 08/22 13:13
做到递延收益这个还没结束，最终结转到营业外收入或者其他收益里面才结束
递延收益，它也是一个负债类的科目
84785027
2023 08/22 13:18
比如支付检测费 借：往来款 贷：银行存款 结转递延收益分录 借：递延收益某某项目 贷：营业外收入_政府补贴 这样对吗？
郭老师
2023 08/22 13:20
支付的检测费你得多了成本费用才行，这个是补贴的检测
是借管理费用或者是主营业务成本，贷银行
借专项应付款或者是递延收益，贷营业外收入。
这一次理解了吧。
郭老师
2023 08/22 13:20
然后你这个费用成本对应的不允许抵扣，然后营业外收入也不需要交所得税。
84785027
2023 08/22 13:42
老师因为是预付款 需要专款专用 不是可以在付款的时候直接结转递延收益吗？
郭老师
2023 08/22 13:48
可以的，可以这么做的。
84785027
2023 08/22 13:57
好的 谢谢老师！
郭老师
2023 08/22 14:06
不用客气，工作愉快。
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