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老师，我想要问一下应纳税所得额的问题，就是在计算应纳税所得额时，金融资产(交易性金融资产、其他债券投资、其他权益工具投资)的公允价值变动所产生的应纳税暂时性差异，哪个应该计入应纳税所得额，哪个不应该计入应纳税所得额呢？
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您好，是这样的，除了其他权益工具的话，另外那俩都计入应纳税所得的
2023 08/22 15:00
84784960 
2023 08/22 15:11
啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
84784960
2023 08/22 15:11
啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
小锁老师 
2023 08/22 15:11
其他综合收益是没有影响的，只不过其他债权投资，他还有一部分利息影响
84784960
2023 08/22 15:11
交易性金融资产的公允价值变动是计入投资收益的，投资收益影响应纳税所得额吗？
小锁老师
2023 08/22 15:12
投资收益当然影响
84784960
2023 08/22 15:14
哦，意思是其他债券投资的其他综合收益不影响应纳税所得额，其他债券投资的利息对应纳税所得额是有影响的吗？
小锁老师
2023 08/22 15:17
嗯对是这个意思的哈
84784960
2023 08/22 15:44
明白了，老师，我还有个问题就是，里计算商誉时，被合并方的所有者权益公允价值高于账面价值，是因为一项无形资产，要用账面价值+高于账面价值的差额去做比较，那个高于账面价值的差额为什么要*(1－25%)呢？
小锁老师
2023 08/22 15:48
你说是这个按照税后理解是吧
84784960
2023 08/22 16:06
嗯嗯，高于账面价值的公允差额还要缴税啊？
小锁老师
2023 08/22 16:07
嗯对是这个意思的
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