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老师，我不明白这个递延所得税资产，期初余额有12.5，然后2023年一共确认了45+30+1.5，求期末余额不应该是12.5加上76.5吗？为什么还要减去12.5呢？
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你好，学员，这个余额就是如果本期发生额是76.5，期末余额是加上期初的
2023 08/22 21:32
84784950 
2023 08/22 21:35
对啊，那为啥还要加完以后，还要减去期初余额呢？
84784950
2023 08/22 21:39
老师，这是我的理解，你能给画一下讲解一下吗？
冉老师 
2023 08/22 21:40
这个答案有问题，加上期初，减去期初，计算的是本期发生额的
84784950
2023 08/22 21:45
老师，你看递延所得税负债，如果期初是20，本期又发生了12，那么期末是不是就是32啊？我理解的有问题吗？
冉老师
2023 08/22 21:57
你好，学员，老师看了，你的理解没问题的
84784950
2023 08/22 22:04
老师，这个地方为什么减去12.5除以25%，这个12.5我看是递延所得税资产的余额，为啥在计算应纳税所得额要减去呢？
冉老师
2023 08/22 22:04
因为要还原暂时性差异的
84784950
2023 08/22 22:08
那如果期初递延所得税负债余额是30，那么这个应纳税怎么调整呢？
冉老师
2023 08/22 22:09
这个是特殊的，是亏损的，
如果是递延所得税负债，要看具体的业务的
84784950
2023 08/22 23:40
谢谢老师
冉老师
2023 08/22 23:41
不客气，学员，早点休息，别熬太晚
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