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风险点1：事后2023_疑似批发业纳税人违规享受研发费加计扣除 • 风险描述： • 该单位本年度购销一致开票额为12449366.200000001元，本年度总开票额为14219550.370000001元 若纳税人购入与销售的货物高度相同，且购销一致的销售额超过总开票额的50%以上，则判定该纳税人为疑似批发零售业纳税人，可能不应享受本年度的研发费加计扣除。 购销一致开票额是指购入与销售货物的名称完全一样，且销售额除以购入金额的区间在50%-200%之间的配比销售额

老师，我们税务检查到疑点了，其中一个是说是我们疑似批发业违规享受研发费用加计扣除。这个风险描述是什么意思啊 我们不属于批发行业

那你们单位是什么行业的？商贸的不能加急扣除，你们自己有研发吗？

有自己的研发。 怎么看是属于什么行业？ 电子税务局的纳税基本信息行业大类属于研究和试验发展 主行业明细是工程和技术研究和试验发展

电子税务局，我的信息有一个纳税人基本信息，你看下在这里面你们单位的行业。

那你们单位销售出去的那个又是什么原因？

老师，你看这个属于什么行业？

行业大类写了 是研发的

那意思我们就不属于商贸吗？我们属于研究和试验发展行业吗

对的，是的，是这个意思的。

该单位本年度购销一致开票额为12449366.200000001元，本年度总开票额为14219550.370000001元 这个 电话里税务老师提了一句什么美金额与开票额的占比 我也不知道他这个是什么意思

是你批发的金额占服务的金额比较大。

我们没有开服务的发票。 批发的是购货的意思吗 意思是我购进来再卖出去，开票内容进销一致我就属于批发了吗？

对的，是的，可以这么理解的。

那我这种能加计抵减吗？能否加计抵减这个是看电子税务局的这个行业为主了还是看我批发的占比？

四项服务收入占总收入的50%以上才可以的

看下你上一年的销售额。

上一年利润表营业收入14,219,550.37元。我说错了老师，不是加计抵减是研发费用加计扣除， 那我这种研发费用能加计扣除吗？能否加计扣除这个是看电子税务局的这个行业为主了还是看我批发的占比？

看行业是可以的， 但是他有一个规定，批发不属于你单位 这主营这不批发了。

也就是你的批发不能太多。

购进的是我们外地投资的一个公司可以吗？ 也就是目前这情况我们确实不能享受研发费用加计扣除吗

不管购入谁的都不行，只要是货物的就不可以