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问题已解决
老师，为什么要减去12.5，
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转回递延所得税资产12.5
这个是期初的。
2023 08/24 20:08
一休哥哥老师 
2023 08/24 20:11
您看今年是盈利的
可以弥补以前年度亏损12.5/0.25=50万元
这里是调减应纳税所得额50
如果这个转回递延所得税资产单独做分录
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5
84784959 
2023 08/24 21:45
什么时候转回，题干没有说
84784959
2023 08/24 21:51
老师看看上图，谢谢
84784959
2023 08/24 21:56
【如果这个转回递延所得税资产单独做分录
借：所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5】
如果这个转回递延所得税资产是应该少缴税，少缴税，所得税费用应该减少
84784959
2023 08/24 22:01
老师，已经，算长江公司2023年12月31日递延所得税资产余额=12.5%2b45%2b30%2b1.5-12.5=76.5（万元）
84784959
2023 08/24 22:02
老师，所以，不用减12.5
一休哥哥老师
2023 08/24 23:07
12.5是抵减弥补以前年度亏损的 递延所得税资产
标答算的 年末余额=76.5
但是 年初=12.5
所以本期递延所得税资产发生额=76.5-12.5=64
84784959
2023 08/25 07:12
1/[什么时候转回，题干没有说]
老师看看上图，谢谢
[]如果这个转回递延所得税资产是应该少缴税，少缴税，所得税费用应该减少
一休哥哥老师
2023 08/25 07:23
前一个12.5是期初 余额
后面一个12.5是期末转回，期末转回就是本期转回了。
那么期初余额+本期发生=期末余额=76.5
本期发生=期末余额-期初余额=76.5-12.5
一休哥哥老师
2023 08/25 07:24
本期发生=正常的76.5-12.5转回=64
84784959
2023 08/25 08:05
[什么时候转回，题干没有说]是，今年，还是明年，后年，还是等税务局通知
84784959
2023 08/25 08:24
老师，先看这个图【（4）长江公司2023年12月31日“所得税费用”项目应列示的金额=342.75-（76.5-12.5）=278.75（万元）。】这里面，不用减，（76.5-12.5）
一休哥哥老师
2023 08/25 08:44
今年有利润 当然今年转回。
这个是弥补以前年度亏损。
有利润就转回递延所得税是资产
一休哥哥老师
2023 08/25 08:47
所得税费用 可以用应交所得税 和递延所得税资产倒挤出来
=应交所得税342.75-本期发生递延所得税资产64=278.75（万元）。
一休哥哥老师
2023 08/25 08:50
标答把这题做的过于复杂了
标答老是把 12.5单独列出来，就造成您理解的有点儿混乱
其实算出来本期发生递延所得税资产64 后就不用再列12.5，免得老是觉得12.5是不是重复了
84784959
2023 08/25 09:35
【其实算出来本期发生递延所得税资产是76.5呀，老师看图】
一休哥哥老师
2023 08/25 09:37
2023年12月31日递延所得税资产余额=76.5
这是年末余额
一休哥哥老师
2023 08/25 09:37
年初12.5
本期发生额=年末-年初=76.5-12.5=64
一休哥哥老师
2023 08/25 09:38
我觉得您要自己把这个题目算一下就清晰了，
这个标准答案写的很纠结，老是把12.5单独列出来就造成了错觉的
84784959
2023 08/25 14:48
不理解，谢谢老师
84784959
2023 08/25 14:50
两个12.5，已经减过=76.5老师
一休哥哥老师
2023 08/25 14:55
其实就是期初余额=12.5
本题本期发生额=45+30+1.5-12.5=64
期末余额=12.5+64=76.5
一休哥哥老师
2023 08/25 14:56
您就这么理解
不被这个答案来左右
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