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老师，借：以前年度损益调整——所得税费用 30 贷：递延所得税资产 30 这道题我觉的是这样的，想了很久，麻烦老师帮忙看下是怎样的，谢谢了
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您好，是不理解这个分录是吧
2023 08/25 10:07
84784952 
2023 08/25 10:09
是的是的是的是的老师
84784952
2023 08/25 10:10
这题老师没讲，先阶段属于看书自学，就这个点没理清思路
小锁老师 
2023 08/25 10:15
是这样的，这个相当于是当期和递延这俩分录，冲销了
84784952
2023 08/25 10:20
老师，我还是没明白，麻烦老师详细说一下哈
小锁老师
2023 08/25 10:22
您看啊，这个不是不计提折旧吗，当时计提了，所以现在红冲，那么对应的所得税是不是也要冲减？
84784952
2023 08/25 10:33
是的，借：以前年度损益调整——所得税费用 30
贷：递延所得税资产 30
小锁老师
2023 08/25 10:34
对，所以这个是对应冲减的，之前是递延所得税资产在借方
84784952
2023 08/25 12:31
答案确不是这样的
小锁老师
2023 08/25 13:24
答案却不是这的啥意思？
84784952
2023 08/25 13:57
图上这是答案，和老师说的不一样
小锁老师
2023 08/25 13:59
对啊，不计提折旧，然后我们冲回了，难道不对吗？
84784952
2023 08/25 14:20
答案 贷方是:递延所得税负债
小锁老师
2023 08/25 14:21
是啊，是递延所得税负债，那个是我打错字了，但是原理不是一样的吗？？
84784952
2023 08/25 15:07
老师，我还是没明白，可以麻烦详细说一下吗
小锁老师
2023 08/25 15:09
你看啊，之前不让摊销的时候，会计摊销了，税法多，会计小，形成应纳税差异 借 所得税费用 贷 递延所得负债
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