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老师，早上好！我司在2820年因为找其他企业虚开增值税发票，2028年被罚40万元，我现在要怎么做分录呢？因为之前的财务没有做到账上，我现在想补回来。
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你好，这个40万具体的都有哪些税款，增值税，附加税，企业所得税这些吗？
2023 08/25 10:20
郭老师 
2023 08/25 10:21
虚开的发票账上挂着应付账款的话，
借应付账款，
贷以前年度损益调整应交税费、应交增值税进项转出，
借应交税费、应交增值税进项转出，
贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款，贷银行存款，
借以前年度损益调整
贷应交税费附加税、企业所得税，
借应交税费，贷银行存款，
借营业外支出滞纳金贷银行存款
84784969 
2023 08/25 10:40
40万不是税款，只是罚款，税金另外交。
郭老师
2023 08/25 10:41
借营业外支出罚款贷银行
84784969
2023 08/25 10:43
可以抵扣所得税吗？
郭老师
2023 08/25 10:47
抵扣不了的，行政
罚款抵扣不了增m所得税。
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