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老师，麻烦问一下单向交易所得税，租赁讲义上老师说的是税法不认可使用权资产和租赁负债，所以计税基础都按0计算，但是学堂模拟题上给的答案是税法认可使用权资产跟租赁负债，只是不认可折现部分，按租赁付款额确认账面价值，这样算出来的递延所得税数值不一样，这块具体怎么理解
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您好，税法是不认可使用权资产和租赁负债
2023 08/25 21:35
小林老师 
2023 08/25 21:35
但是支付的租赁费是可以企业所得税扣除的
小林老师
2023 08/25 21:37
对于使用权资产，会计有金额，但企业所得税不认可，所以计税基础0，企业认可的可扣除资产，在会计没有体现，计税基础是支付金额不折现金额
84785033 
2023 08/25 21:40
老师，麻烦再讲具体点，还是不太确定如果考试考到了计税基础是按哪种思路来，图一还是图二
小林老师
2023 08/25 23:12
个人认为是按照图片一更合理，计税基础零
84785033
2023 08/26 06:15
好的，谢谢老师，辛苦了
小林老师
2023 08/26 06:40
您客气，非常荣幸能够给您支持
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