老师，这道题我搞不懂到底要不要调递延所得税和上年的应交所得税，辛苦老师帮忙解析一下！万分感谢！（资产负债表日后期间，所得税汇算清缴前）2021年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2022年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。判断2022年2月28日乙公司未进行任何退货处理是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于调整事项需编制相关会计分录。_中级职称

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老师，这道题我搞不懂到底要不要调递延所得税和上年的应交所得税，辛苦老师帮忙解析一下！万分感谢！（资产负债表日后期间，所得税汇算清缴前）2021年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2022年2月28日退货期满，乙公司未进行退货。判断2022年2月28日乙公司未进行任何退货处理是否属于资产负债表日后调整事项，如果属于调整事项需编制相关会计分录。

84785037| 提问时间：2023 08/26 13:41

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小奇老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

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同学您好，2021年12月1日的分录为：借：银行存款 1130 贷：主营业务收入 800 预计负债—应付退货款 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 130 借：主营业务成本 640 应收退货成本 160 贷：库存商品 800 此时，预计负债账面价值200，计税基础0，产生可抵扣性差异200，确认递延所得税资产200*25%=50（万元）借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 调整分录在下条信息，请稍等

2023 08/26 14:04

小奇老师

2023 08/26 14:29

不好意思，同学，之前的应收退货成本忘了考虑递延所得税，应该补上，应收退货成本账面价值160，计税基础0，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=160*25%=40（万元），借：所得税费用 40 贷：递延所得税负债 40 2022年2月28日退货期满，由于没有任何退货处理，表明先前的估计的退货率需要调整，因此属于日后调整事项，借：预计负债 200 贷：以前年度损益调整 200 借：以前年度损益调整 160 贷：应收退货成本 160 借：以前年度损益调整 50 贷：递延所得税资产 50 借：递延所得税负债 40 贷：以前年度损益调整 40 借：以前年度损益调整 10 【（200-160）*25%】贷：应交税费—应交所得税 10 以前年度损益调整科目贷方余额=200-160-50+40-10=20（万元），借：以前年度损益调整 20 贷：利润分配—未分配利润 20