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风险点1：事后2023_疑似批发业纳税人违规享受研发费加计扣除 • 风险描述： • 该单位本年度购销一致开票额为12449366.200000001元，本年度总开票额为14219550.370000001元 若纳税人购入与销售的货物高度相同，且购销一致的销售额超过总开票额的50%以上，则判定该纳税人为疑似批发零售业纳税人，可能不应享受本年度的研发费加计扣除。 购销一致开票额是指购入与销售货物的名称完全一样，且销售额除以购入金额的区间在50%-200%之间的配比销售额 老师，风险提示这个，然后税务局老师让我看2019年57号文，之前问过你这个问题，你说你碰到过，解释一下，实际是可以申报加计扣除的

老师，情况是这样的：我们A公司主要业务是卖货和研发，A公司有研发人员实际发生了研发费用，研发的产品用于我们投资99%的B工厂，B工厂生产制造出产品，再卖给我们A公司。 其中A公司法人也是研发人员。 22年汇算清缴我们申报了研发费用加计扣除，现在税务风险提示说疑似我们是批发零售业违规使用研发费用加计扣除

因为你们研发的没有直接出售的

你们研发的产品仅仅用于投资吗，学员

研发的产品，技术和配方提供给我们投资的B工厂， b工厂生产出来，销售给我们A公司，A公司再卖货出去

这样的话，实质A公司不符合的

因为你们研发出来的产品没有直接对外卖的

目前的情况是a 公司是销售和研发，b工厂是生产和销售给a, b是我们投资控股的子公司， 如何才能享受研发加计扣除？

你们可以a研发的。出售给b就可以了

什么意思？a只做研发，然后a享受加计扣除？什么出售给b

A只研发，产品不出售，税务局一般默认不能享受研发加计扣除

啊？ 就是只做研发，不能享受研发加计扣除吗？进项是研发设备研发材料，销售开研发技术服务费 这种不像吗？

因为研发的目的是对外出售，给企业带来经济利益流入，享受的加计扣除的

所以研发费用加计扣除，条件必须是有研发生产销售是一体的公司？ 不能单独搞研发公司，也不能是销售和技术研发的公司

是的。因为研发加计扣除有个指标，就是研发产品收入占比的