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这些考的都是所得税税会差异的问题。首先要理解为什么会形成递延所得税资产和递延所得税负债。以第一张图片为例，应收账款计提坏账准备400万，会使会计上账面利润总额减少400万，如果不调整的话会使企业所得税少交400*0.25，但是税务局规定，企业计提的坏账准备是不能在计算企业所得税时从应纳税所得额中扣除的，所以，要从账面利润中把这个已经减掉的坏账准备400万加回来，增加应纳税所得额。假如到后面的某一年企业确实收不回来这400万了，那么在向税务局提供相关资料后，税务局就允许你税前扣除了，那个时候又会减少你的应交所得税。相当于这个400万要你现在交税，以后就不用你交了，对未来来说是一个好事，所以形成一项资产。