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建筑企业21年根据工程量确认了收入，没有回款也没有开票，但是不符合增值税纳税义务发生时间没有做无票收入增值税纳税申报，跨年了，账务怎么处理
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你好，如果你之前的增值税申报表不修改的话，你直接做到今年。你确认了收入，还没有做无票收入，那你账上怎么做的？
2023 08/28 18:18
84785002 
2023 08/28 18:20
账上做：借，应收账款，贷，主收
84785002
2023 08/28 18:21
21年12月份是这么做的
84785002
2023 08/28 18:21
现在23年了，结算审计不确定，也没有收款和开票，现在怎么处理呢？
郭老师 
2023 08/28 18:23
你好，实际发生了，你正账上正常做就可以的，你先挂账就行，看到最后的时候怎么处理。
84785002
2023 08/28 18:23
因为按着税法规定的，我这笔收入感觉也不符合增值税纳税义务的发生时间
84785002
2023 08/28 18:25
就是现在时间长了，一直挂账。今年也没有回款和开票的可能，就想看一下怎么处理才好，时间越长不是越不好处理吗？
郭老师
2023 08/28 18:27
你根据完工进度来确认收入，符合要求的怎么不符合？哪里不符合？
郭老师
2023 08/28 18:27
意思就是红冲了，借应收账款负数，贷主营业务收入付出。
郭老师
2023 08/28 18:27
借应收账款负数贷主营业务收入负数
84785002
2023 08/28 18:28
因为按着合同约定，竣工验收以后付款合同价格的95%，95%的工程款已经开票交过税了
84785002
2023 08/28 18:29
现在超出的合同部分，按合同约定审计结果出来。甲方才付款的，现在是审计决算不定，不就是不符合增值税纳税义务的发生时间吗？
郭老师
2023 08/28 18:32
不是
看你的业务，你业务发生了的话，这就属于纳税义务产生了
你的工程量是谁来决定的？不是你们自己双方认定的吗？
84785002
2023 08/28 18:33
这个对方还没有签字，是我们自己根据工程量做的
郭老师
2023 08/28 18:37
也就是你的收入并没有确定好，是这个意思吧，那就不符合纳税义务，因为你的收入我们无法计量。
84785002
2023 08/28 18:42
是的，现在收入不确定
郭老师
2023 08/28 18:42
那就不应该确认收入。
84785002
2023 08/28 18:43
现在跨年了，这笔挂账收入怎么处理啊
郭老师
2023 08/28 18:44
红冲，上面给你写了，做到今年。
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