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老师这道题第三问 计算B公司境内应纳税额为什么是 200-26-25+4+15不理解
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2023 08/28 21:03
丁小丁老师 
2023 08/28 21:04
您好！这里就是从总的利润总额出发，减掉境外利润，也就是减掉按照国内的口径计算的境外收入，再加上境外按照境内口径计算的可以扣除的成本
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26题干什么意思，就是销项200，进项100。应纳税额是不是200-100-100×0.15？
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为什么第二题不除以1-15，第三题要除以1-15%
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老师，图片上的例题第三问，我有点疑问。1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？
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老师，图片上的例题第三问，我有点疑问。1、甲公司利润总额200万元（我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额，这个理解对吗？）2、A国利润总额为10-80=20万元（这个理解正确吗？），但是按我国税法规定有调整，所以调整后应纳税所得额=100-80-4（总部管理费用分摊金额）+10=26万元；3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额，个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额，但是境内题目中并没有调整事项，故境内应纳税所得额=境内利润总额（这样理解对吗？）4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-（境外A公司利润总额100-80）-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元（这是A国在利润总额基础上调整来的数据）。有点不能理解？
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下方图中的答案B，为什么这就不考虑对所得税的影响？
（18-15）*（1-25）+60/10*25%=3.75
为什么不是这么计算？
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