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那意思就是资产的不用算减未来可抵扣，只有负债才需要算减去未来可抵扣的值是吧？假如说一项金融资产原值2000，期末公允价值为2500，那么确认递延所得税就是还按原来价值2000作为计税基础就行，这样形成了500的差异，计入递延所得税负债，而不需要考虑什么未来可抵扣，因为这不是负债~ 您是这个意思哈？
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同学你好
你的理解正确
资产的计税基础是税收口径的资产，也是账面价值中未来可抵扣的的部分。税法不承认公允价值变动500，所以计税基础=2000，这样还有500不可抵扣的部分作为应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债
2023 08/29 14:15
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