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这里为什么确认递延所得税资产25个？不应该吧子公司确认的存货跌价准备相关的递延所得税资产5个冲回就行了嘛？
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你好，因为存货的账面价值减少120-20=100，计税基础保持不变，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产100*0.25=25
2023 08/29 16:51
84785031 
2023 08/29 17:01
这里的计税基础是子公司的账面价值吗？
陈橙老师 
2023 08/29 17:06
你好，就要看存货在谁哪里，比如顺流交易，存货在子公司，那么就是子公司该批存货的账面价值。逆流交易，存货在母公司，那就是母公司该批存货的账面价值。
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