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老师，工程施工和工程结算这两个科目对冲是啥意思，不太明白，老师举个例子
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你好，你是不是用了合同毛利
2023 08/29 16:52
84785015 
2023 08/29 16:54
我现在是用的小企业会计准则，发生收入就是按照开票金额计入营业收入；发生成本就是借工程施工-合同成本-人材机 ；月末结转借主营业务成本贷工程施工，这样做有问题吗
84785015
2023 08/29 16:56
现在是想了解下企业会计准则的工程施工和工程结算科目，具体是怎么做分录
郭老师 
2023 08/29 16:57
可以的，没有问题的，
借银行存款
贷工程结算
借工程施工，
贷银行存款
借工程结算，贷主营业务收入，
借主营业务成本贷工程施工。
84785015
2023 08/29 17:02
那我可以把工程结算这个科目理解为每次需要开发票的金额数吗
84785015
2023 08/29 17:04
工程结算转入主营业务收入，如果比收入大呢？怎么处理的，小又是怎么处理呢
郭老师
2023 08/29 17:04
你好，他一般是工程结算的金额，他不符合确认收入的要求，你收到的结算款或者是待结算的款。如果你没有这种情况的话，你直接做收入就行，不用做工程施工了。
84785015
2023 08/29 17:12
老师看一下上面的问题
郭老师
2023 08/29 17:16
比收入大，剩下的贷贷方有余额就是了。
郭老师
2023 08/29 17:16
做收入多少，结转多少。
84785015
2023 08/29 17:17
差额计入什么嗯
郭老师
2023 08/29 17:18
借银行存款，
贷工程结算100，借工程结算，贷主营业务收入20
差额在工程结算里面贷方80
84785015
2023 08/29 17:22
最后不应该是工程结算科目没有余额吗？我都蒙了，收入确认跟工程结算
郭老师
2023 08/29 17:25
完工了，之后才可以没有余额
，那你什么原因工程结算大于收入
84785015
2023 08/29 17:31
完工后是不是收入和结算是一致的？所以没有余额
郭老师
2023 08/29 17:32
对的，是的，是这么做，是这么理解的。
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