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是哪个呢？

借：应付账款 贷：应收账款

借：应付账款500 贷：应收账款500

那200他个别报表应该会做一个冲回，借应付200，贷应收200，那低消合并不是借应收200，贷应付200吗？

抵消分录只在合并报表做抵消的

这个不是在做合并报表做的抵消吗？甲公司

甲公司是母公司的呀

甲公司，乙公司，个别报表不单独做的 是在合并抵消，做一个抵消分录的

那这里不是在做合并抵消吗？

不是的 个别报表的减少，意思是收到款的，正常做账的 借银行存款200 贷应收账款200 这样期初300，减少200，差额就是100 合并抵消按照100余额抵消的

那这里只是甲公司的低消，而不是合并报表的低消？

母公司个别报表不做抵消的 是合并抵消的

老师给你写一下抵消分录，就明白了

合并底稿抵消分录 借应付账款100 贷应账账款100

那请问下这里的低消指的是什么呢？

就是个报做的，合报是不认的

所以是得抵消掉的

同一个母子公司，或者集团公司内部的交易在合报上都得抵消

就是这里所做的抵消只是甲母公司自己的抵消，跟做合并报表无关对吗？

意思是 您做合并报表的时候 比如期末余额母公司 应收账款为100 子公司应付账款为100 而且是内部交易产生的 那么 借：应付 100 贷：应收 100

我说的是图片这一块所做的，只是母公司自己的还是说合并报表？

您看您的图片 左边是个别报表的分录 您图片右边分录 全部都是合并报表的抵消分录，右边的都是要做到合并报表的工作底稿的。

老师，为什么期初300，收到200，差额是100，这步指的是什么意思呢？

为什么期初300，收到200，差额是100，这步指的是什么意思呢？ 答：比如，母公司期初应收 300，子公司期初应付300 本年母公司收到子公司支付的一笔货款200 母个别报表分录： 借：银行存款 200 贷：应收 200 子个别报表的分录： 借：应付 200 贷：银行存款 200 那么年末的时候，母公司应收余额只有 100，子公司应付余额只有100 这个时候，我做合并报表 抵消分录 借：应付 100 贷：应收 100