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我们合并报表只是抵消的是应收 应付的期末的余额

中间您子公司做了账 借：应付账款 200 贷：银行存款 200 借：银行存款200 贷：应收账款 200 已经把300的往来清账最后期末变成100 所以合并报表只抵消 100

我说的是图片这一块所做的，只是母公司自己的还是说合并报表？

我说的是图片这一块所做的，只是母公司自己的还是说合并报表？

您看您的图片 左边是个别报表的分录 您图片右边分录 全部都是合并报表的抵消分录，右边的都是要做到合并报表的工作底稿的。

老师，为什么期初300，收到200，差额是100，这步指的是什么意思呢？

您把这个题目的完整的题目拍照我看看 我看到的是您最后一个图片 本来是 21年是应收应付是 500，22年实际支付了200，那么余额还有 300 21年的抵消分录： 借：应付 500 贷：应收 500 22年余额 只剩下了300 合并报表抵消分录 借应付 300 贷：应收300 您开头我看您和其他老师的截图，又说剩下100，那么在300基础上又付款了200剩下100 如果23年又支付了 200，那么剩下100应收应付的余额了 借：应付 100 贷：应收 100 我们合并报表抵消分录，是个别报表的基础上做的 应收、应付 是抵消的个别报表的期末余额， 个别报表如果有300的应收和应付，我就抵消300 个别报表如果只有100的应收和应付，我就抵消100

为什么期初300，收到200，差额是100，这步指的是什么意思呢？ 答：比如，母公司期初应收 300，子公司期初应付300 本年母公司收到子公司支付的一笔货款200 母个别报表分录： 借：银行存款 200 贷：应收 200 子个别报表的分录： 借：应付 200 贷：银行存款 200 那么年末的时候，母公司应收余额只有 100，子公司应付余额只有100 这个时候，我做合并报表 抵消分录 借：应付 100 贷：应收 100