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问题已解决
老师，这个减少的200合并不做吗？为什么还是500
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图片的右边是
您这个第（1）个抵消分录
是上年也就是 21年的抵消分录
借：应收账款 500
贷：应付 500
2023 08/30 11:17
一休哥哥老师 
2023 08/30 11:19
21重新编辑一下
借：应付500
贷：应收 500
然后 21年应收账款少了200，余额为300
21年做的抵消分录
借：应付账款 300
贷：应收 300
一休哥哥老师
2023 08/30 11:20
要不您就把前面的图片都拍我看看，把这道完整的例题我看看，我也好解释
一休哥哥老师
2023 08/30 11:22
从您拍的这个题目，我看不出来，这个题目到底涉及到 20 21 22三年还是涉及到 21 22两年
而且您例题可能为了讲解某一个重点的知识点，而忽略其他的抵消分录，所以有的抵消分录也没有写出来，所以造成您的误解
一休哥哥老师
2023 08/30 11:22
您把前面的图片都拍我看看，把这道完整的例题我看看，我也好解释
一休哥哥老师
2023 08/30 11:23
重新编辑一下
21年如果
借：应付500
贷：应收 500
然后 22年应收账款少了200，余额为300
22年做的抵消分录
借：应付账款 300
贷：应收 300
一休哥哥老师
2023 08/30 11:24
每一年 合并报表的抵消分录都是要重新做一遍的
因为我们合并报表是调表 不调账。
84784968 
2023 08/30 15:20
那低消的200不体现吗
一休哥哥老师
2023 08/30 15:41
是的，不用体现的。
您的母公司个别报表年末应收余额都只有 300了，
子公司个别报表年末应付余额都只有 300
您如果做一个合并报表抵消分录：
借：应付500
贷：应收 500
300-500=-200都 变成负数了，这肯定不符合常理。
一休哥哥老师
2023 08/30 15:42
所以只用合并报表抵消，只用抵消年末个别报表剩下的余额300
借：应付账款 300
贷：应收 300
84784968
2023 08/30 16:13
那这个第一步只是抄之前的，后面合并报表要再做的话就做借：应付账款 300
贷：应收 300？
一休哥哥老师
2023 08/30 16:19
您说的是这一笔的 下面图片500 的这个笔抵消分录。
这笔是以前21年的合并报表抵消分录
如果您做22年的合并报表抵消分录
只做
借：应付 300
贷：应收 300
因为个别报表只有300应收和应付了
一休哥哥老师
2023 08/30 16:21
22年 您要是想把21年再抄一遍
借：应付 500
贷：应收 500
那您再做一笔
借：应收 200
贷：应付200
两个合并起来就是
借：应付 300
贷：应收300
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