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请问老师,我公司是干货物捯运业务的,增值税收入确认时间是什么时候,税务文件是什么
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速问速答你好,货物倒运是什么意思?就是提供运输服务吗?
2023 08/30 14:30
84784989
2023 08/30 14:35
就是货物从这个地方捯运到别处
郭老师
2023 08/30 14:35
你好,你给别人开发票的时候,是不是开运输服务?
84784989
2023 08/30 14:42
不是运输服务,是劳务发票
郭老师
2023 08/30 14:45
你好,那就是装卸搬运是这个意思。
84784989
2023 08/30 14:56
对,增值税收入确认时间,税务文件
郭老师
2023 08/30 14:59
对于增值税纳税义务发生时间的界定,总的原则根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定,“发生应税销售行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天。”就发生应税销售行为而言,确定其增值税纳税义务发生时间,是以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先原则确定。
具体来讲,增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下情形:
1.纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为,先开具增值税发票的,为开具发票的当天。
(纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形,按照国家税务总局的规定允许使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外)
2.纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
3.纳税人采取赊销方式销售货物,签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天。
4.纳税人采取赊销方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
5.纳税人采取分期收款方式销售货物,签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天。
6.纳税人采取分期收款方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
7.纳税人采取预收货款方式销售货物(特定货物除外),为货物发出的当天。
8.纳税人采取预收货款方式,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
9.纳税人委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
10.纳税人销售加工、修理修配劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
11.纳税人进口货物,为报关进口的当天。
12.纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产的应税行为,并在其应税行为发生过程中或者完成后收到销售款项的当天。
13.纳税人销售服务、无形资产或者不动产,签订了书面合同并确定了付款日期的,为书面合同确定的付款日期的当天。
14.纳税人销售服务、无形资产或者不动产,签订了书面合同但未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
15.纳税人销售服务、无形资产或者不动产,未签订书面合同的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
16.纳税人提供(有形动产和不动产)租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天。
郭老师
2023 08/30 14:59
你这属于现代服务的。
84784989
2023 08/30 15:07
对,现代服务业
84784989
2023 08/30 15:08
是不是劳务完成了就得确认收入啊,不管开没开发票,收没收到款项都得确认收入啊
郭老师
2023 08/30 15:10
对,是的,是这么做的。