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研发的试制品，也就是研发样品，送给客户测试使用可以需要视同销售处理吗
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同学您好，样品，送给客户需要视同销售处理的
2023 08/30 22:55
84784966 
2023 08/30 23:01
研发的试制品，就是可能客户测试出来有问题，也得视同销售吗
易 老师 
2023 08/30 23:03
同学您好，有问题，可以收回报废，就不需视同销售了
84784966
2023 08/30 23:27
那如果是没问题的 就得视同销售吗
易 老师
2023 08/30 23:38
学员您好，是的，对的
84784966
2023 08/30 23:46
视同销售就得按市场价交税是吗
易 老师
2023 08/30 23:52
同学您好，是的没错， 是这样的
84784966
2023 08/31 12:46
那这个试制品的成本结转到销售费用吗
易 老师
2023 08/31 12:52
同学您好， 可以的， 成本结转到销售费用
84784966
2023 08/31 13:37
收入呢，放到哪个科目
易 老师
2023 08/31 13:46
同学您好，会计上需处理成本为销售费用， 借：销售费用，贷：库存商品，应交税金-应交增值税(销项税额）会计以实质为记账原则
易 老师
2023 08/31 13:49
企业所得税，差异 纳税调增收入，同时调增成本（整体是有一个差异交税），不做账务处理，只是纳税申报调整。调表不调账 的
84784966
2023 08/31 14:21
不对，老师，这个是没有收入的，因为是送给客户了，会计按您说的处理，所得税汇算时为啥成本还要调增呢，已经在销售费用里了
易 老师
2023 08/31 14:40
同学您好，所得税也要视同销售，（所有权改变就视同销售，会计上没有确收入与没确认成本，所以视同销售在纳税申报表要调增收入与成本。
84784966
2023 08/31 14:42
那就是所得税汇算时销售费用调减，相应的金额调增到成本，按市场价调增收入吗
易 老师
2023 08/31 14:43
学员您好，是的，对的
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