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问题已解决
老师，2023发生研究开发310万，其中研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途，税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万，判断一下形成的暂时性差异，及应纳税所得额
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你好，可抵扣差异。
应纳税所得额1000-60*75%
2023 08/31 10:14
84784970 
2023 08/31 10:32
费用化的研发支出为什么没有可抵扣差异，而只有资本化的研发支出有可抵扣差异
张壹老师 
2023 08/31 10:35
你好，就是费用化支出的60万要加计扣除，有一个可抵扣差异，你的资本化是还没有完成，没形成无资产，没计提折旧，还不能加计扣除
84784970
2023 08/31 10:40
那么可抵扣差异是60万？
张壹老师
2023 08/31 10:41
你好，是60*75%，你的60已经在税前利润扣除和了，现在还要纳税调整的再减一个60*75%
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