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我不太懂，我也是听了老师的一个课程，说是前面合并日的时候已经做了借方的留存收益的抵销，所以后面得还原

同学你好 就是要做留存收益抵消

(二) 同一控制下取得子公司在合并日编制合并财务报表 1. 应抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益。 借：实收资本【子公司数】 资本公积【子公司数】 其他综合收益【子公司数】 盈余公积【子公司数】 未分配利润【子公司数】 贷：长期股权投资【母公司数据】 少数股东权益 2. 对于被合并方在企业合并前实现的留存收益 (盈余公积和未分配利润之 和) 中相应的份额也被视为是归属于合并方的，在合并报表中应该体现，在合并 工作底稿中，应编制下列会计分录： 借：资本公积 (以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限) 贷：盈余公积 (归属于现行母公司部分) 未分配利润 (归属于现行母公司部分) 说明： 同一

那么我还是不明白，资本公积借方是取得哪个数据呢

资本公积科目借方是登记资本公积的减少数,贷方登记企业资本公积的增加数。期末余额在贷方,反映企业资本公积实有数。

老师，我得意思是他前面合并日抵消了借方，现在又出来个借方资本公积，不就是负数了吗？或者说这个资本公积看贷方余额，是合并后的集团贷方余额，还是子公司的贷方余额？

贷方余额。资本公积金贷方余额表示到本会计期末,企业实际掌控的资本公积数。这部分金额可以转增资本等

那么这个是指子公司的还是母公司的贷方余额呢？

同学你好 这个是合并之后的余额

好的 谢谢老师

同学你好 满意请给五星好评，谢谢