假设甲公司2020年当年及以前年度适用所得税税率15%，自2021年开始恢复所得税税率25%。甲公司有一项固定资产，因税会折旧政策差异不同，在折旧期5年内产生可抵扣暂时性差异，2017~2021年年末可抵扣暂时性差异分别为40万元、60万元、60万元、40万元、0。请分别计算2017~2020年应确认的递延所得税资产余额。_CPA

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假设甲公司2020年当年及以前年度适用所得税税率15%，自2021年开始恢复所得税税率25%。甲公司有一项固定资产，因税会折旧政策差异不同，在折旧期5年内产生可抵扣暂时性差异，2017~2021年年末可抵扣暂时性差异分别为40万元、60万元、60万元、40万元、0。请分别计算2017~2020年应确认的递延所得税资产余额。

84784960| 提问时间：2023 08/31 18:02

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一休哥哥老师

金牌答疑老师

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各年新增可抵扣差异： 2017年可抵扣差异=40 2018年可抵扣差异=20 2019年 =-20 2010年=-40

2023 08/31 18:16

一休哥哥老师

2023 08/31 18:23

各年新增可抵扣差异： 2017年可抵扣差异=40 2018年可抵扣差异=20 2019年=0 2020年 =-20 2021年=-40 2020年及其之前都是15%税率， 2021年25%税率递延所得税资产余额 2017年=20*0.15+20*0.25 2018年=20*15%+40*0.25 2019年同2018 2020年=40*0.25 2021年=0

一休哥哥老师

2023 08/31 18:24

20年转回20，适用的税率是15% 21年转为40，适用的税率是25%。递延所得税资产的税率用的是转回期间的税率，而不是发生期间的税率。