请问老师，两个图片划红线的地方有点矛盾吧？留底退税相当于做为了城建税计税的依据了呀？收到的次月可以减掉_税务师

问题已解决

请问老师，两个图片划红线的地方有点矛盾吧？留底退税相当于做为了城建税计税的依据了呀？收到的次月可以减掉

84785035| 提问时间：2023 09/02 09:07

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

免费直播

您好，没有错，留抵退税和免抵税额是2回事， 1..免抵税额需要交纳城建税和教育费附加，这里的免抵退税额，不是真正的不让企业缴纳了，而是让退税与应纳税额抵消了。所以，对于企业来说，这部分抵消的增值税同样需要计算缴纳城建税、教育费附加。毕竟，企业城建税、教育费附加的计税依据并没有变化。（申报：应在免抵税额核准通过的次月申报缴纳城建税等附加税费。） 2.留抵退税在退增值税时没有同时退城建税，所以在以后缴附加税时可以抵减了

2023 09/02 09:11

84785035

2023 09/02 09:26

收到留底退税的次月才能抵减城建税对吗？但是图片的题为什么收到的当月就抵减了呢？

廖君老师

2023 09/02 09:27

您好，不是的，当月抵减，下一个申报期申报根据财税[2018]80号及国家税务总局公告2021年第26号的相关规定，对享受增值税期末留抵退税的纳税人，自收到留抵退税额之日起，允许在下一个纳税申报期从城建税、教育费附加和地方教育费附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额，当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。