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问题已解决
老师你好哦，请问最后一问应纳所得税为什么是3000+（30-50）30-50是怎么来
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您好，这是会计折旧150/5=30在会计利润中减了要加回来，税法的折旧可以减50
2023 09/02 15:18
84784977 
2023 09/02 15:30
不是算了折旧才出的利润么
廖君老师 
2023 09/02 15:32
您好，是的，3000是减了30的折旧算出来的，现在税法不认，把30加上，减税法认的50
84784977
2023 09/02 15:35
那资料二的公允那题，因为账面少过税法，所以会退税，不算负债是吗
84784977
2023 09/02 15:36
递延所得税资产和负债会理解乱了
廖君老师
2023 09/02 15:40
您好，资产的账面小于计税基础，是可抵扣差异，确认递延所得税资产
84784977
2023 09/02 16:10
那负债呢，这是账不用调整相当于是账面价值，税法要调增，账小纳吧？
廖君老师
2023 09/02 16:18
您好，是的，负债和资产是反着的
84784977
2023 09/02 16:23
反着的话，账小纳不应该是借：所得税费用、贷：递延所得税负债吗
廖君老师
2023 09/02 16:27
您好，都违约金是现在不让扣以后让扣，产生未来可抵扣啊，
负债产生的暂时性差异
＝负债的账面价值－负债的计税基础
＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额）
＝未来可税前列支的金额
提示：负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额
【解读】结论：一般而言，负债要么不产生暂时性差异，要么产生的是可抵扣暂时性差异。但对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（交易性金融负债），既可能产生可抵扣暂时性差异，也可能产生应纳税暂时性差异。
84784977
2023 09/02 16:31
违约金不是不能抵扣的吗
廖君老师
2023 09/02 16:33
您好，合同违约金可以抵扣，不能抵扣的话是永久差异，根本不确认递延所得税
84784977
2023 09/02 16:34
好的，我看到题目提示待实际支付时计入所得税额了，谢谢老师。
廖君老师
2023 09/02 16:35
亲爱的，您太客气了，祝您高分通过考试！
希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~
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