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问题已解决
老师你好： 什么条件下可以确认使用权资产和租赁负债？？对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。对于这句话怎么深入理解。
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这儿就是个“特殊优于一般”的原则。符合“短期”或者“低价值”这两种情形的，可以按照之前老准则处理，也可以按照新准则处理。不符合这两种情形的，只能适用新准则了。
2023 09/03 10:52
84784992 
2023 09/03 11:06
麻烦问一下，在资产负债表日后调整那4个事项里 什么时候是考虑递延所得税资产或者负债，什么时候要调到应交所得税里呢？？谢谢
岳老师 
2023 09/03 11:11
其实，“应交所得税”是按照税法标准计算，而“所得税费用”是按照会计标准计算。如果会计和税法标准出现差异，就通过“递延所得税”来补这个差。
84784992
2023 09/03 11:56
您说的这点理解了，但是资产负债表日后调整事项里，4个事项，哪个跟当期应交所得税有关系，哪个跟递延所得税有关系呢？该怎么区分跟记忆呢
岳老师
2023 09/03 11:58
“资产负债表日后事项”与“应交所得税”没有一一对应的关系，需要根据具体业务来确定的。
84784992
2023 09/03 12:04
哪都哪些业务有关系呢？考试的时候也不可能实操中所有的有吧。老师可以说一下吗？都哪些业务跟应交税费应交所得税有关系，好记忆一下
岳老师
2023 09/03 12:08
同学呀，这个真的没法一一列举啊，也许，这需要一大章或者一本书才行的。
84784992
2023 09/03 12:34
会考到的几个说一下也可以呀，老师，主要就是为了通过考试嘛
岳老师
2023 09/03 12:37
要不，您直接举一个具体业务，我来帮您分析一下，您看怎样？
84784992
2023 09/03 12:46
好。资产负债表日后调整事项：1未决诉讼，预计负债，啥时候跟递延所得税资产有关系啥时候记到应交税费应交所得税里？；2减值调整，跟递延所得税资产有关系吗跟应交税费应交所得税有关系吗？；3退货退款产生的收入成本调整事项，涉及递延所得税资产吗？跟应交税费应交所得税有关系吗？
84784992
2023 09/03 12:46
4差错更正里的调整事项，如果跟固定资产折旧有关系，是调递延所得税资产还是直接调应交税费应交所得税就可以呢？；5政府补助的差错更正，本来不交税的，是不是不需要调应交税费应交所得税了？这5个是我做题的时候遇到的问题，有点晕，所以麻烦老师帮忙讲一下 谢谢。
岳老师
2023 09/03 14:04
咱们一个一个具体分析吧。比如“未决诉讼”，您能完事描述一下这个案例吗？因为单从这四个字而言，看不出有没有税会差异呢。
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