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您好，我想问一下，比如我有一项交易性金融资产，现在公允价值大于账面价值60万元，我要计提递延所得税，一般答案都是借所得税费用15万，贷递延所得税负债15万对吧，但是按教材讲的，应该是税法应纳税所得额比会计上少了60万，应交所得税减少15万，分录不应该是借，应交所得税，贷，递延所得税负债吗
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你好，学员，这个不好理解，老师给你详细解答一下的，
这个涉及两个方面的，当期所得税和递延所得税的
首先是当期所得税的，税法口径的，纳税调减60，这个是当期所得税减少15，借应交所得税15，贷所得税费用15
其次是递延所得税的，会计口径的，因为公允价值大于账面价值60，计提递延所得税负债15，借所得税费用15万，贷递延所得税负债15万
2023 09/03 13:03
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