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您好 当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税负债； 当资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础时，差生可抵扣暂时性差异，差异额与所得税率的乘积计入递延所得税资产。 负债与资产相反。 应交未交企业所得税时，在贷方计应交税费应交所得税。缴纳所得税时，借方计应交税费应交所得税。