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公司当年度亏损3000万，账面计提递延所得税资产750万，那利润表所得税费用变成负数了？需要调整为0吗？会计分录是什么？
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你好，递延所得税资产这个具体的是什么业务的？
2023 09/04 08:39
84784958 
2023 09/04 08:43
公司当年度亏损计提的所得税费用和递延所得税资产。假设公司年度利润总额是-3000万，账面计提了750万的递延所得税资产和所得税费用。那利润表所得税费用就变成-750万了，但是实际当年度又没有缴纳企业所得税，那所得税费用-750需要调整到哪个科目呢？
郭老师 
2023 09/04 08:44
需要的需要红冲。还有你是亏损的，不用计提。
84784958
2023 09/04 08:45
那如果计提了递延所得税资产，那所得税费用这个要怎么调整？
郭老师
2023 09/04 08:47
你好，你的借所得税费用贷递延所得税资产就可以的，做这个人家是税会有差异的，才填写做这个。
84784958
2023 09/04 08:51
实际就是因为当年度亏损计提递延所得税资产和所得税费用导致利润表所得税费用为负数，实际当年度并未缴纳所得税，那需要把这个所得税费用调整为0吗？还是说利润表所得税费用可以为负数（不是退税和前期所得税费用计提错误导致）
郭老师
2023 09/04 08:52
你好，把这个所得税费用调整成零
84784958
2023 09/04 08:52
那调整为0，所得税费用这部分是结转到哪个科目了？
郭老师
2023 09/04 08:53
本年利润结转到这个里面的。
84784958
2023 09/04 08:56
那整个分录是：
借：递延所得税资产750
贷：所得税费用-递延所得税费用750
借：所得税费用-递延所得税费用750
贷：本年利润750？
郭老师
2023 09/04 08:57
你第一个做反了吧，你当时发生的时候怎么做的？
郭老师
2023 09/04 08:57
所得税出现了负数，就是他因为在贷方，你现在还做贷方吗。
84784958
2023 09/04 08:59
没反吧？那整个会计分录是什么？
84784958
2023 09/04 09:00
当年度是亏损的，计提的所得税费用不就是负数？
郭老师
2023 09/04 09:02
他不需要交企业所得税，你计提他干什么呀？
郭老师
2023 09/04 09:02
也没多交，他怎么给你退回？
郭老师
2023 09/04 09:02
也就是亏损的什么都不需要做，你把这个红冲了。
84784958
2023 09/04 09:04
会计师那边给亏损计提了递延所得税资产，所以所得税费用出现负数。
郭老师
2023 09/04 09:12
你好，那你现在红冲就行，他又不退给你，你之前年度没有多交。
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