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老师，非同控和同控 合并前留存收益中归属于合并方的部分的资本公积各自应该怎么处理呀？
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合并资产负债表的时候，是站在一个整体的基础上来考虑的，就是合并方没有长期股权投资，被合并方没有所有者权益。
所以在合并资产负债表的时候，先要做一笔抵消分录，把合并方的长期股权投资和被合并方的权益抵消。
借：股本
资本公积
盈余公积
利润分配—未分配利润
贷：长期股权投资
接着，由于被合并方年初至购买日有留存收益，在上一步被抵消了，要反映到合并资产负债表中，就要做一笔调整分录，
借：资本公积
贷：盈余公积
利润分配—未分配利润
2023 09/04 13:29
84784960 
2023 09/04 13:42
老师，第二步的调整分录不明白，可以列一个数字举例吗？
84784960
2023 09/04 13:47
老师，这个例子是同控下的理解思路吗？非同控的合并前的留存收益应该怎么处理呀？
84784960
2023 09/04 13:54
老师，还有就是同控合并方的被合并前的留存收益应该怎么处理呀？
84784960
2023 09/04 13:56
非同控的合并方合并前的留存收益和资本公积应该怎么处理呀？我觉得好好混乱
朴老师 
2023 09/04 14:02
同学你好
哪个分录不明白呢
84784960
2023 09/04 14:03
就是最后一笔
朴老师
2023 09/04 14:07
在合并资产负债表的时候,先要做一笔抵消分录,把 合并方的长期股权投资和被合并方的权益抵消。借:股本 资本公积 盈余公积 利润分配—未分 配利润 贷:长期股权投资接着,由于被合并方年初至购买日有留存收益,在上一步被抵消了,要反 映到合并资产负债表中,就要做一笔调整分录,借:资本公积 贷:盈余公积 利润分配—未分配 利润 这里的分录都是在合并资产负债表的时候做的,和合并方,被合并方的个别资产负债表无关。
84784960
2023 09/04 14:21
那这个B为什么是错误的？而C又是对的呢？
朴老师
2023 09/04 14:30
,在合并资产负债表中,应将被合并方在合并前实现的留存收益 中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润
84784960
2023 09/04 14:49
那C又是什么意思啊？它怎么又不用转呢？
朴老师
2023 09/04 14:51
同学你好
因为非同一控制购买日（合并日）被购买方的账面的留存收益不属于购买方，所以无需恢复
84784960
2023 09/04 15:05
那要是同控呢？
朴老师
2023 09/04 15:13
同一控制下企业合并的基本处理原则是视同合并后形成的报告主体在合并日及以前期间一直存在,在合并资产负债表中,对于被合并方在企业合并前实现的留存收益即盈余公积
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