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老师好，请问， 本月起调整了新的个税 专项附加扣除。，但是8月已经发放工资，也已经扣了86元个税。现在9月申报时系统自动按照新的专项附加扣除计算，发现不但不用交个税，已经还多交了35元。请问老师这个怎么做分录啊？ 发工资时扣的个税86， 报税时发现不需要交税， 这个怎么调整，怎么做分录。请老师详细解答。谢谢。
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您好
发工资时扣的个税86 请问发放工资的时候分录怎么写的？
2023 09/04 15:07
84784997 
2023 09/04 15:14
发工资时:
借，应付职工薪酬_工资10000
贷，银行存款_8792.14
其他应付款-个人部分社保955.5
其他应付款_个人部分公积金166
应交税费-个税86.36
现在9月初申报，系统自动按新的来计算，发现86.36个税不需要交，个税为0
（系统显示 累计应纳个税为546，实际已交了580）所以本期个税为0。
bamboo老师 
2023 09/04 15:36
应交税费-个税86.36
下个月发放给员工就好
做发放分录
84784997
2023 09/04 15:40
老师， 个税86.36 要先冲回去吧？
分录:
贷，应交税费-个税 -86.36（是负数）
贷，其他应付款_XX员工 86.36
然后，借其他应付款
贷，银行存款
这样对吗？
bamboo老师
2023 09/04 15:45
这样写分录正确的哈
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