（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程这类型的题该怎么做？_中级职称

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（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额（不必列示计算过程这类型的题该怎么做？

84784977| 提问时间：2023 09/04 19:02

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新新老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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2023 09/04 19:40

新新老师

2023 09/04 19:59

存货的账面价值=9000-880=8120，计税基础=9000 资产的计税基础大于账面价值，为可抵扣性暂时性差异=9000-8120=880 递延所得税资产当期发生额=880*25%-940*25%=-15，也就是转回先前计提的递延所得税资产60*25%=-15 期末递延所得税资产余额=235-60*25%=220

新新老师

2023 09/04 19:59

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