以前年度损益调整，为什么对应的有的是应交税费，有的是递延所得税资产呢？_中级职称

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以前年度损益调整，为什么对应的有的是应交税费，有的是递延所得税资产呢？

84784998| 提问时间：2023 09/05 19:13

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田恬老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

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2023 09/05 19:30

田恬老师

2023 09/05 19:35

举个例子:如果在调整预计负债或确认新负债时需要同时调整递延所得税资产，那么相应的会计处理方法需要记账科目为：借“以前年度损益调整”，贷“其他应付款”、“应交税费——应交所得税”、“递延所得税资产” 由于影响了当年的所得税，那么就会对应应交税费应交所得税，预计负债没有发生前不允许抵扣，调增预计负债的话，就需要同时调增递延所得税资产~