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为什么开发支出的计税基础光是资本化？那部分费用化的75%不用算吗？ 还有最后算应纳税所得额的时候，又减掉了费用化的75% 又加上了资本化的500。这个地方我没有理解
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你好，100+300=400就是费用化加计扣除的
2023 09/05 19:40
84785031 
2023 09/05 19:46
好的，老师，你先看图片二为什么光算资本化的加计扣除，并没有算费用化，这部分的加计扣除
84785031
2023 09/05 19:47
老师，您在看图片，一费用化的部分400乘以75%，他是减掉了，既然是未来可扣，现在是不是应该加上？
还有资本化的那部分不应该是500乘以175%吗？未来可扣，现在的话应该是加上不是吗？ 也没有啊，他光写了加500
陈橙老师 
2023 09/05 21:17
你好，你说的这个未来可扣影响的是递延所得税，和当期所得税没有关系。当期所得税是由于未形成无形资产的研发费用可以加计扣除，所以在应纳税所得额的基础上再扣除这部分。
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