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1、甲公司2022年度实现利润总额10 000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2022年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： 资料一：某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。计算甲公司有关资产、负债在2022年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异
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2023 09/06 12:23
云苓老师 
2023 09/06 12:43
存货期末账面价值 9000-880=8120
存货计税基础=9000万
账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=(9000-8120)*25%=220万
递延所得税资产年末余额=220万
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