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[图片]老师：请教一下，抵消递延所得税、第1年处理固定资产账面价值85万元、100-15万了账面折旧是 100-100/5*8/12
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你好，是的哦嗯嗯额
2023 09/06 17:52
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老师 固定资产原值是100 折旧20 减值准备是5 那么账面余额是100 账面净值是100-20=80 账面价值是100-20-5=75 是这个意思吗？
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长期应付款-未确认融资费用递延所得税计提问题
按账面价值-计税基础（账面价值-未来可抵扣）
假设长期应付款-未确认融资费用期末账面价值是-100，那按账面价值-计税基础（账面价值-未来可抵扣）=-100-（-100-100）=-100-（-200）=100，形成可抵扣
但是看回去，他是逐期结转，初始确认也没有影响损益，好像也不用确认递延所得税吧？
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这个被替换部分的原值为100万元，而入账价值是要将被替换部分的账面价值扣除。固定资产的账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备 这个题我还是不明白为什么要100*（1-500/1000）=50万
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第一年（2015年）：
账面价值 = 购买成本 - 累计计提的折旧 = 8000万元 - (4000万元/5) = 7200万元
计税基础 = 账面价值 × (1 - 所得税税率) = 7200万元 × (1 - 25%) = 5640万元
递延所得税资产变化 = (账面价值 - (购买成本 - 无残值)) × 所得税税率 = (7200万元 - (8000万元 - 无残值)) × 25% = -156.25万元
第二年（2016年）：
账面价值 = 上一年剩余的账面价值 + 新的一年计提的累计计提的折旧 = (7200万元 + (-397.79
继续
) + (4000万元/5) = 7233.21万元
计税基础 = 账面价值 × (1 - 所得税税率) = 7233.21万元 × (1 - 25%) = 5640.34万元
递延所得税资产变化 = (账面价值 - (购买成本 - 无残
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这道题为什么被替换部分的账面价值是这样计算的啊，100-500/1000*100，这是什么意思呢
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