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问题已解决
老师，请问合并报表中评估增值，考虑所得税年末调整子公司的净利润要减去（实现的折旧成本以及加上实现导致的递延所得税负债转回的所得税费用）乘以所得税税率吧？
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您好！
是对的净利润先减去差额实现折旧的这一部分，再加上转回的递延所得税负债。
2023 09/06 23:38
84784982 
2023 09/07 18:40
老师，请问怎么区分本年暂时性差异还是期末暂时性差异？
田恬老师 
2023 09/07 18:52
期末就包含了期初，本年就是本年没有包含期初~
田恬老师
2023 09/07 18:52
期待您的五星好评~
84784982
2023 09/07 19:00
容易分不清
84784982
2023 09/07 19:01
这题为什么直接看21年，不考虑20年的
田恬老师
2023 09/07 19:09
考虑了20年的呀。账面价值和计税基础差额120，递延所得税负债30是总额，也就是本年发生加上了年初的。
期初有5，本年发生了25~
田恬老师
2023 09/07 19:10
你只要记住现在这个时点账面和计税基础的差额就是暂时性差异的总和，再减去年初的，就是本年发生的了~
84784982
2023 09/07 19:12
我是说怎么区分本年的是发生额还是累计额？
田恬老师
2023 09/07 19:35
发生额不是所有资产负债都可以直接算出来的。大部分发生额是用累计额减到期初得出来的。所以先算年末这个时点算出账面和计税基础的差额就是累计额，在减掉期初，就是本年发生额。
田恬老师
2023 09/07 19:36
就比如你发的这个题目，就不能直接算出发生额，要用倒挤的方法算。
田恬老师
2023 09/07 19:37
只要是告诉你的现在账面价值和现在的公允价值，算出来的是期末，不是发生额。
84784982
2023 09/07 19:37
我的意思是把21年的看成了21年发生额，怎么判断他是期末值呢
田恬老师
2023 09/07 19:39
题目上告诉你账面价值和计税基础求出来的一定是期末值，不可能是发生值，除非是第一年发生值等于期末值，所以不存在区分。
84784982
2023 09/07 19:42
如果不是，比如新计提预计负债就是发生额吗
田恬老师
2023 09/07 19:45
如果是新计提的预计负债是不是就等同于第一年，发生额和期末余额是一样的。那也是期末额呀~
田恬老师
2023 09/07 19:47
如果去年也有预计负债，那么就像我之前跟你说的，算出预计负债的账面价值和计税基础的差额，就是期末额~
田恬老师
2023 09/07 19:48
而且新计提的预计负债有可能因为变更了所得税税率也不能直接算出发生额。
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