免费问答

你好 1.固定资产账面价值高于计税基础，说明固定资产会计上的折旧高于税法的折旧，减少了利润，所以计税时要加回来300万； 2.其他应付款的400万担保，税法不允许税前列支，所以调增400万 3.投资性房地产公允价值上升，导致利润增加了100万，但是税法规定，公允价值变动不交税，只有实际处置才交税，所以要调减100万 4.非公益性捐赠，税法不能税前列支，所以要调增500万。 5.计算应纳所得税时，将会计利润加上调增减去调减，就得到了当期应纳所得税额。 6.所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，其中递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额。也就是第3问的计算过程