2×21年1月1日，甲公司以发行4 000万股普通股（面值1元/股）为对价，从其控股股东乙公司处购买其持有的丙公司70%股权。当日，甲公司所发行股份的公允价值为7元/股；丙公司账面所者权益为22 000万元，其中股本2 000万元，资本公积8 000万元，盈余公积8 000万元，未分配利润4 000万元。另外，甲公司以银行存款支付中介机构费用1 000万元。甲公司当日对丙公司的董事会进行改选，改选后能够控制丙公司的相关活动。 ③合并日的抵销处理借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600 未分配利润 (4 000×70%)2 800 请问老师，这里合并分录里的资本公积8400，是什么来的呢？如何算出来的？_实务

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2×21年1月1日，甲公司以发行4 000万股普通股（面值1元/股）为对价，从其控股股东乙公司处购买其持有的丙公司70%股权。当日，甲公司所发行股份的公允价值为7元/股；丙公司账面所者权益为22 000万元，其中股本2 000万元，资本公积8 000万元，盈余公积8 000万元，未分配利润4 000万元。另外，甲公司以银行存款支付中介机构费用1 000万元。甲公司当日对丙公司的董事会进行改选，改选后能够控制丙公司的相关活动。 ③合并日的抵销处理借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600 未分配利润 (4 000×70%)2 800 请问老师，这里合并分录里的资本公积8400，是什么来的呢？如何算出来的？

84784977| 提问时间：2023 09/08 10:24

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一休哥哥老师

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合并日的抵销处理借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600 未分配利润 (4 000×70%)2 800 8400是根据子公司的盈余公积8000*0.7+4000*0.7=8400来计算的

2023 09/08 10:39

一休哥哥老师

2023 09/08 10:39

您这个题目是同一控制下的合并同一控制下合并，视同一直以来都是一体的

一休哥哥老师

2023 09/08 10:40

那么您前面应该还有一个抵消分录借：股本资本公积盈余公积 8000 未分配利润 4000 贷：长投

一休哥哥老师

2023 09/08 10:42

您看这个分录在借方把子公司的利润的数据：盈余公积 8000，未分配利润 4000 这两个数字抵消了因为同一控制下合并，视同一直以来都是一体的，那么我们下面再做一个分录，恢复对于持股比例70%的子公司的利润。所以有这个分录：借：资本公积 8 400 贷：盈余公积 (8 000×70%)5 600 未分配利润 (4 000×70%)2 800