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2022年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1 000万元的债券，该债券 发行日为2021年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率 为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未 兑付，甲公司实际支付价款1 078.98万元，另外支付交易费用10万元。经测算 甲公司的内含报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为债权投资核算。该债权投资 2023年12月31日的账面价值为（ ）万元。
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你好
借 债权投资--面值1000
应收利息 50
债权投资--利息调整 38.98
贷 银行存款1088.98
2022.12.31
借 应收利息 50
贷 投资收益 1038.98*3.93%=40.83
债券投资--利息调整 9.17
2023.12.31
借 应收利息 50
贷 投资收益 （1038.98-9.17）*3.93%=40.47
债券投资--利息调整 9.52
23年账面价值=1038.98-9.17-9.52=1020.29
2023 09/08 10:51
84785024 
2023 09/08 10:53
那么请问老师2024到2026年的分录又该怎么做呢
wu老师 
2023 09/08 11:03
2024.12.31
借 应收利息 50
贷 投资收益 （1038.98-9.17-9.52）*3.93%=40
债券投资--利息调整 10
2025.12.31
借 应收利息 50
贷 投资收益 39.71
债券投资--利息调整 10.29（38.98-9.17-9.52-10）
债券只有4年了，2021年1月发行的。
84785024
2023 09/08 11:05
那么最后一年收回本金怎么做分录呢老师
wu老师
2023 09/08 11:05
借 银行存款 1000
贷 债券投资--面值 1000
84785024
2023 09/08 13:00
老师，他那个利息调整的话，最后是不是所有的利息加起来都会得到那个38.98元啊？
wu老师
2023 09/08 13:01
是的，所以最后一年的利息调整用倒挤的。
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