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老师，2022年加计抵减，今年税局说不符合条件，补缴上一年加计抵减部份的增值税，分录应该怎么做
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你好，你这边补缴了多少金额呢？
2023 09/08 10:53
84784994 
2023 09/08 10:54
增值税，7436.83，附加税，892.4
小小霞老师 
2023 09/08 12:04
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等
二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
84784994
2023 09/08 12:14
以前年度损益调整呢，转到营业外收入借方？
小小霞老师
2023 09/08 12:50
不是走营业外支出哦，冲利润分配
小小霞老师
2023 09/08 12:51
我打错了，这里是税金，就是用营业外支出
补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况，
1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款。
2、经税务检查，需补缴的， 则分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-增值税-税收检查调整。
实际缴纳时，
借：应交税费-增值税-税收检查调整，
营业外支出—滞纳金，
贷：银行存款等。
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