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老师，这个研发支出加计扣除计算所得税不清楚 不应该是900加计扣除
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你好
研发加计扣除，分为费用化部分和资本化部分。
本题费用化部分=研究阶段指出+开发阶段符合资本化前的指出=300+100=400
资本化条件后的资本500万，还没完工，所以还没形成无形资产，等到形成五无形资产再按175%摊销。
所以本题只有费用化400万加计75%扣除。
2023 09/08 15:10
84785044 
2023 09/08 15:47
老师，这个题不明白为啥直接调应交所得税，不调递延所得税负债，递延所得税资产
wu老师 
2023 09/08 15:48
因为它是永久性差异，是税法直接给的优惠，后面不会调增应纳税额。
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