怎么样判断递延所得税负债和递延所得税资产呢，总是把它搞混，先不看应纳税和可抵扣_中级职称

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怎么样判断递延所得税负债和递延所得税资产呢，总是把它搞混，先不看应纳税和可抵扣

84784957| 提问时间：2023 09/09 09:02

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这种题目的做题逻辑是先判断资产，负债科目，然后在判断账面价值和计税基础，按照大小方向判断是递延所得税资产，还是负债的比如投资时点固定资产公允价值大于账面价值，说明会计上按照公允价值，税法上计税基础按照账面价值的，计入递延所得税负债的

2023 09/09 09:12

84784957

2023 09/09 09:18

老师，递延所得税负债是公允价值大于账面价值，如果是递延所得税资产呢

冉老师

2023 09/09 09:24

递延所得税资产，是公允价值小于账面价值的情况

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